报销是什么以意思如何进行

  随着经济的不断发展和进步，报销成为了我们不论是在生活中还是在工作中的一种不可缺少的日常，那么报销到底是什么？报销该怎么进行？报销的过程中又有哪些注意事项？今天凯里恒企会计培训学校就来为大家详细解释一下关于报销这方面的知识。

  报销的意思也就是经济支出后让别人抵销支出，补给支出的金额。早先的含义，就是你先以自己的钱为公司垫付了款项，之后公司再偿还给你。现在绝大多数企业的做法，都是采取事先给需要花销的人，比如出差人员，支付一笔款项，在会计上计入其他应收款，等出差人员回来之后，把余款上缴，再按实际花销款项报销。对于形式，大企业都采用公司卡的形式，小企业有的会采用现金形式。

  那么报销该怎么进行呢？报销程序：

  一是报销费用的填制要求：费用经办人原则上应在费用发生后的5个工作日内到财务部办理报销手续,特殊情况可另行处理。将原始单据剪齐边角,正面朝上粘贴在报销单的反面左边。用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的各项内容。

  二是报销单据的审核：费用报销单据经手人签名后,由各部门主管签字确认。财务部经理应在收到报销单据的一个工作日内,对各项报销费用进行严格认真的审核,凡符合报销标准的,审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后,由报销人交总经理审批。

  三是费用的给付。报销人依据审批手续完整的报销单到财务部出纳处签名领取费用。各费用发生前借支备用金的,由出纳员作冲减备用金处理。

  四是费用报销单据的保管。费用报销单据由出纳按顺序编制付款凭证,送财务部会计汇总、记账。所有报销的费用单据,由财务部加密长期保存。

  哪些发票不能报销

  自2018年1月1日起，纳税人经过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

  会计以及业务员们尤其要注意，取得日期是2018年1月1日及以后的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票时，“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次要有“简称”，同时“简称”还得对，才算合规的发票。

  1、发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中，没有商品和服务税收分类编码对应的简称，说明发票不是发票管理新系统开具的。

  2、发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中的商品和服务税收分类编码对应的简称，出现类似“*运输服务*+“不动产”这样的错误，即使税率一样，也是不合规发票；出现“*纸制品*+”服装”的这样的错误，也属于不合规的发票，都不能抵扣进项税额，也不能税前扣除。

  关于差旅报销，差旅管理的相关事项一直是大家在工作中所关注的焦点所在，它对于我们的工作是非常重要的。国家税务总局公告2018年第1号明确表示，发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。同时，《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条也明确，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。收到的增值税专用费用，带有清单，但是清单不是从防伪税控系统开具打印出来的，不要拿去报销。将简单的知识给大家做了回顾和总结，提醒所有人，高楼大厦也是一砖一瓦建成的，因此打好基础才是关键所在。好了，凯里恒企会计培训学校的内容分享就到这里了，希望对大家有所帮助！

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